2022年4月以来，平邑县税务局积极践行“严真细实快”的工作作风，紧扣“快退、狠打、严查、外督、长宣”的工作思路，确保留抵退税政策精准高效落地。为把握企业退税资金流向和生产经营状况，及时展现政策执行成效，平邑县税务局按照行业类型和企业规模选取81户样本企业开展调研分析。通过调研发现，增值税留抵退税助企纾困的效应已经显现，正在发挥保稳定、扩投资、促增长的积极作用。

一、增值税期末留抵退税落实情况

（一）从企业划型看，小微企业惠及率高、退税面广，是政策享受的主体。4-6月，我县共有185户小微企业享受退税，占全部退税户数的88.09%，占全部退税金额54.53%。其中，微型企业126户，小型企业59户；大中型企业退税户数25户，户数相对较少，但由于规模优势，户均退税金额较大，占比达到45.47%。留抵退税新政实施的三个月内，留抵退税政策落实呈现出聚焦小微企业退税、盘活中型企业资金的特点，在当前形势下，能够有效解决部分小微企业的“生存”问题，发挥“稳市场主体”的积极作用。

图1:4-6月份留抵退税分企业规模户数占比情况

（二）从产业结构看，退税资金聚焦二、三产业导向明显。从产业结构看，4-6月，我县第二产业占全部退税金额的比重为38.54%，第三产业退税金额占比为61.44%， 第三产业退税规模要明显高于第二产业。第二产业中以电力、热力、燃气及水生产和供应业和制造业退税为主要退税行业；第三产业中以房地产业、租赁和商务服务业占比较高。

（三）从行业类型看，房地产和电力、热力、燃气及水生产和供应业受益明显，制造业受益稍显滞后。4-6月份，留抵退税共惠及14个行业，主要集中在房地产（退税占比30.06%）、电力、热力、燃气及水生产（19.42%）、租赁和商务服务业（16.46%），制造业（13.06%），四行业留抵退税额占当月留抵退税总金额的80%。其中，我县房地产业累计留抵退税户数14户，是享受退税金额最大的行业；制造业行业是此次留抵退税全额退税的特定重点行业之一，我县制造业共有65户企业申请退税，退税规模排名第四，不及房地产业企业退税规模一半。

二、留抵退税资金正发挥多重功效

平邑县税务局选取81户企业作为样本开展了问卷调查，81户企业办理留抵退税占总退税额的96%，通过问卷反馈，总体来看，留抵退税资金对企业经营纾困解难发挥出重要作用，对促进企业迭代升级存续发展灌注强大底气。具体体现在以下五个方面：

（一）提升增产扩能信心，退税主体采购意愿增加。调查显示，退税资金中用于购买原材料、更新设备和研发等扩

大再生产的占比60%，用于清偿债务的占比26%，支付工资薪金占比8%，退税企业总体6月份销售额同比去年增长14%，环比增长8.6%，这说明留抵退税新政有效对冲各类不利因素，企业发展活力和信心正在逐步提升。

（二）促进稳定就业大盘，助推小微企业缓解稳岗压力。调查显示，60户小微企业其中有26%用于清偿债务支付工资薪金，有62%用于购买原材料等扩大生产再经营，说明我县小微企业户数多、受惠面广的同时，面临债务和稳岗压力也较大，小微企业市场活力较为充足，稳住小微企业，也就稳住了就业大盘。以***建设股份有限公司为例，该企业属于建筑业小型企业，4月份以来，该企业累计实现留抵退税全部用于支付工资薪金，退税资金直达快享，为企业按时足额支付提供有力支持。

（三）盘活资金周转，保驾护航制造业稳定发展。调查显示，制造业中有78%的企业将留抵退税资金用于采购原材料扩大生产规模，明显高于其他行业。制造业作为实体经济主体，是发展命脉所在，受到整体经济环境影响，制造业原材料价格上涨趋势明显，制造业企业对原材料采购资金需求增加。以山东**变速器有限公司为例，该企业是一家以生产汽车变速器为主的汽车零部件制造企业，近年以来国内汽车行业不景气，销量受阻，但钢材等原材料价格连年上涨，上涨幅度超50%，导致企业经营利润持续压缩。4月以来，该企业累计实现留抵退税全部用于购买原材料。

（四）助推产业调整，促进技改企业创新升级。加强企业技术改造，是调整优化产业结构的迫切需要，也是我县“1148”发展战略的必由之路。调查显示，有3户企业将留抵退税资金用于更新技术设备研发，占留抵退税资金总额的2%。以山东***特种材料有限责任公司为例，该企业技术改造两年来，资金持续投入遇到困难，其订货设备加工完成后由于货款不到位迟迟未能提货，此次留抵退税解决了企业燃眉之急，企业将退税资金全部用于设备更新，目前该设备已到位。

（五）促进活水投资，保障房地产业平稳健康发展。问卷调查中18户房地产业，退税金额占全部被调查企业退税金额的31%，其退税资金91%主要用途在购买不动产、建筑服务和原材料，8%用途在清偿债务。受房地产市场不景气影响，部分房地产企业销售低迷、留抵税额相对较高，是退税直接受益的主要行业之一。在获得留抵退税款消化大额留抵税额后，房地产行业后期发展能力及税收实现能力将明显增强。以山东***有限公司为例，房地产市场的持续低迷，对项目的工程进度影响较大，该企业留抵退税全部用于支付工程款，确保了项目有序推进。

三、意见建议

（一）加强跟踪监控，提升退税资金使用正向效应

留抵退税政策针对性强，落实效率高，总体退税金额较大，下一步我们会密切关注退税质量和退税资金流向，重点分析退税资金发挥出的提振经济作用，持续关注后续生产经营对税收增长的影响力，对退税纳税人后续经营、税收情况进行跟踪监控，督促纳税人及时准确地实现收入、计提税金，提升退税资金的正向效应。

（二）强化税源管理，优化区域税收征管服务水平

当前经济税收形势非常复杂严峻，强化征管、稳定税源显得尤为重要。我们将坚决贯彻落实好各项税收法规和税费支持政策，同时坚持收入一盘棋思想，坚持组织收入原则， 紧紧依靠地方党委和政府的有力领导和强大支持，切实抓好重点税源、重点行业、核心产业的监控管理，努力实现税收收入稳定持续健康增长。

（三）优化执法方式，提升留抵退税风险防控能力

充分利用大数据，开展好税源分析、评估检查，精准挖掘风险数据，持续用好“三张表”理念，按照“精细服务、直达快享、科技防范、狠打骗退、快准稳好”的要求，加大力度、加快进度、加强精度，实打实、硬碰硬推进惠企政策落地落细、红利效应充分释放。