（一）预算编制与审核内部控制制度

1.成立预算管理委员会，作为专门履行预算管理职能的决策机构。

2.预算业务管理工作机构设在财务室，由财务室负责人组织领导，预算业务管理工作机构职能：

（1）草拟预算业务内部管理制度，报预算管理委员会审定后，督促各相关部门和岗位落实预算业务内部管理制度。

（2）拟定年度预算编制程序、方法和要求，报预算管理委员会审定。

（3）组织和指导各预算业务管理执行机构开展预算编制工作。

（4）跟踪、监控、定期汇总分析预算执行情况，向预算管理委员会提交预算执行分析报告。

3.预算编制要遵循“二上二下”的程序和时间要求。

4、预算编制部门（或岗位）、预算执行部门（或岗位）、资产管理部门（或岗位）、基建管理部门（或岗位）、人事管理部门（或岗位）等之间要每季度对与预算编制相关的基础数据和重要信息进行一次沟通协调，实现信息共享。

5.财务室根据同级财政部门按照法定程序批复的预算和单位内部各业务部门提出的支出需求，明确各项业务工作的预算额度、支出方向和支出标准，在单位内部进行指标分解，经预算管理委员会审批后下达至各业务部门，完成单位内部的资源配置，将预算指标直接落实到业务活动的各个环节及相关岗位，并为各业务部门的预算执行制定相关的预算执行规则。

（二）收入管理内部控制制度

1.按国家有关法律法规办理收费许可手续，对外公示收费项目和标准。

2.单位的各项收入由财会部门归口管理并进行会计核算。

3.根据规定，单位的收入包括两类资金

（1）根据财务规则与会计准则认定的收入，包括财政拨款收入、财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入。

（2）不作为单位的收入但应当上缴国库或财政专户的资金。

4.收入的管理岗位及其职责权限：

（1）出纳：负责现金收款，将收到的现金及时存入银行账户，银行到账资金的查询，保管法人印章等。

（2）开票:建立票据台账；负责开票，保证票据的准确无误；对领用发票做好记录；检查发票是否连续编号；及时对业务部门领用的票据进行核对催收，并对作废的票据及时收回处理；不得违反规定转让、出借、代开、买卖财政票据、发票；不得擅自扩大票据使用范围；不得开具虚假发票；做好票据的保管工作，配备单独的保险柜，人走柜锁。

（3）记账：根据发票和收据、银行单据及时准确记账；保管财务印章；

（4）会计档案保管：根据档案管理的规定对会计档案进行妥善保管，做好档案的借阅等管理。

（5）业务人员：对进行现场收费的业务人员应每天进行款项的上缴，做到及时入库。及时和票据管理人员进行沟通并交回所领票据（不适合收缴分离的情况）。

5.各业务部门在涉及收入的合同协议签订后应及时将合同等有关材料提交财会部门。属于赊销的，报单位领导或领导班子批准。

6.财务室每月检查收入金额与合同是否相符，是否及时、足额缴存到银行，及时登记账簿。对于赊销的根据领导批准登记应收账款。

（三）政府采购业务管理内部控制制度

1、 财务室在政府采购业务中的主要职能：

（1）汇总编制单位政府采购预算、计划，报同级财政部门批准后，下达各业务部门执行；

（2）及时转发财政部门的有关管理规定及政府采购相关信息；

（3）审核各业务部门申报政府采购的相关资料，确定资金来源；

（4）复核政府采购支付申请手续，办理相关资金支付；

（5）根据政府采购部门提交的政府采购合同和验收证明，依据国家统一的会计制度，对政府采购业务进行账务处理；

2.政府采购工作业务流程如下：

（1）各业务部门应当按照实际需求提出政府采购预算建议数；

（2）总务处对政府采购预算建议数进行审核；

（3）财务室在办公室审核的基础上，从预算指标额度控制的角度进行汇总平衡，编制政府采购预算；

（4）业务部门根据政府采购预算指标批准范围和下达的政府采购计划，提出政府采购申请，每季度提交本部门的政府采购计划；业务部门负责人对政府采购需求进行复核；

（5）政府采购领导小组对政府采购计划审批；

（6）签订合同（详见合同管理制度）；

（7）成立政府采购验收小组对政府采购验收；

（8）财会部门根据审批程序付款；

（9）记录政府采购业务；

（10）资料归档。

（四）支出管理内部控制制度

1、单位的各项支出由财会部门归口管理并进行会计核算。

2、单位的各项支出范围包括：人员经费、交通费、差旅费、会议费、水电费、业务招待费、物业管理费、出国（境）费、培训费等。

3、单位人员应按单位的规定填制、审核、归档、保管单据。

4、单位在开展业务活动之前，由单位业务部门业务人员提出申请，业务部门负责人审核，主管领导在其审批范围内审批，方可到财会部门履行借款。财会部门会计对借款的内容进行审核，交由出纳人员付款。出纳人员付款后，将借款相关单据交由会计人员记账。

5、财会部门加强对支出审核控制，全面审核各类单据。

6、经济业务事项的经办人员办理费用报销时，应按上述规定填写费用报销审批单，并附相应的单据，由经办人、证明人签字后，提交部门负责人或归口管理部门的相关人员审核签字。

7、部门负责人或归口管理部门的相关人员审核后，由单位财务室会计复核签字。

8、财务室复核无误后，交由主管领导或单位负责人审批签字。

9、出纳人员根据审批结果办理支付手续。

10、出纳人员支付完毕后将报销单据交由会计人员进行会计核算。

11、出纳人员签发的支付凭证应当进行登记。

12、使用公务卡结算的，应当按照公务卡使用和管理有关规定办理业务。

13、财务室会计人员根据支出凭证及时准确登记账簿。