序号

执法类别

执法项目

法律依据

提请部门

送审材料

审核重点

分类

2

税务行政许可类决定

对存在争议的许可事项的许可

《国家税务总局关于税务行政许可若干问题的公告》（国家税务总局公告2016年第 11号）第三条

税政部门、征管部门

1.《税务行政许可申请表》；

2.拟作出的税务行政许可决定书。

1.争议事项依据的法律是否明确，是否需要按规定程序请示上级机关或征求有权机关意见的建议；

2.许可事项主要争议点及相关理由；

3.拟作出的许可决定是否合法、规范。

必审

3

税务行政许可类决定

许可决定的撤销

《中华人民共和国行政许可法》第六十九条

税政部门、征管部门

1.作出撤销决定建议及情况说明；

2.据以作出决定的相关材料；

3.拟作出的《撤销税务行政许可决定书》。

1.审核撤销行政许可理由是否充分、依据是否准确；

2.撤销行政许可是否可能对公共利益造成重大损害；

3.拟作出的《撤销税务行政许可决定书》是否合法、规范。

必审

4

税务行政许可类决定

不予税务行政许可

《国家税务总局关于税务行政许可若干问题的公告》（国家税务总局公告2016年第 11号）第三条

税政部门、征管部门

1.不予税务许可决定建议情况说明；

2.据以作出决定的相关材料；

3.拟作出的《不予税务行政许可决定书》。

1.申请事项是否属于本税务机关职权范围；

2.申请材料是否齐全、符合法定形式；

3.拟作出的《不予税务行政许可决定书》是否合法、规范。

选审

5

税务行政许可类决定

经过听证程序的税务行政许可

《国家税务总局关于税务行政许可若干问题的公告》（国家税务总局公告2016年第 11号）第三条

税政部门、征管部门

1.许可建议及情况说明；

2.《税务行政许可申请表》；

3.《听证笔录》、听证报告等相关听证资料；

4.拟作出的税务行政许可决定书。

1.争议事项所依据的法律规定是否明确，是否需要按规定程序请示上级机关或征求有权机关意见的建议；

2.拟作出的决定法律依据是否正确，执法程序是否合法；

3.拟作出的许可决定是否合法、规范。

必审

6

税务行政处罚类决定

高于或者低于裁量基准规定的处罚

《中华人民共和国行政处罚法》第二十七条； 《税务行政处罚裁量权行使规则》(国家税务总局公告2016年第78号发布)第十一、第十四、第十五、第二十一条；

《山东省税务系统行政处罚裁量基准》（山东省国家税务局 山东省地方税务局公告2014年第14号发布）

稽查局检查部门、稽查局、征管部门

1.税务行政处罚建议及情况说明；

2.相关文书、证据资料等； 3.拟作出的《税务行政处罚决定书》。

1.执法主体是否超越职权，执法人员是否具备执法资格；

2.主要事实是否清楚，证据是否确凿、充分；

3.适用法律、法规、规章是否准确；

4.程序是否合法，是否充分保障行政相对人权利；

5.拟处罚决定是否有充分理由；

6.拟作出的《税务行政处罚决定书》是否合法、规范。

必审

7

税务行政处罚类决定

经过听证程序的税务行政处罚

《中华人民共和国行政处罚法》第四十二条；

《国家税务总局关于印发〈税务行政处罚听证程序实施办法（试行）〉、〈税务案件调查取证与处罚决定分开制度实施办法（试行）〉的通知》（国税发〔1996〕190号）

稽查局检查部门、稽查局、征管部门

1.税务行政处罚建议及情况说明；

2.相关文书、证据资料等；

3.《听证笔录》、听证报告等相关听证资料；

4.拟作出的《税务行政处罚决定书》。

1.执法主体是否超越职权，执法人员是否具备执法资格；

2.主要事实是否清楚，证据是否确凿、充分；

3.适用法律、法规、规章是否准确；

4.程序是否合法，是否充分保障行政相对人权利；

5.拟处罚决定是否有充分理由；

6.拟作出的《税务行政处罚决定书》是否合法、规范。

必审

8

税务行政处罚类决定

实施从重、从轻、减轻或者不予处罚的决定

《中华人民共和国行政处罚法》第二十七条；

《山东省税务系统规范行政处罚裁量权实施办法》（山东省国家税务局 山东省地方税务局公告2014年第14号发布）第十三条、第十四条、第十五条、第十六条、第十七条

稽查局检查部门、稽查局、征管部门

1.从重、从轻、减轻或者不予处罚的建议及情况说明；

2.相关文书、证据资料等；

3.拟作出的税务行政处罚决定。

1.执法主体是否超越职权，执法人员是否具备执法资格；

2.主要事实是否清楚，证据是否确凿、充分；

3.适用法律、法规、规章是否准确；

4.程序是否合法，是否充分保障行政相对人权利；

5.拟处罚决定是否有充分理由；

6.拟作出的税务行政处罚决定是否合法、规范。

选审

9

税务行政强制类决定

税收保全措施（冻结存款）

《中华人民共和国税收征收管理法》第三十八条、第四十七条、第五十五条；

《中华人民共和国行政强制法》第十八条至第二十八条，第二十九条至第三十三条

稽查局执行部门、征管部门

1.冻结存款决定建议情况说明；

2.《税收行政执法审批表》；

3.相关文书、证据资料等；

4.拟作出的《税收保全措施决定书》。

1.是否拟派出两名以上具有执法资格的人员实施；

2.冻结存款是否符合法定条件；

3.程序是否合法，是否充分保障行政相对人权利；

4.《税收行政执法审批表》制作是否符合规定；

5.拟作出的《税收保全措施决定书》是否合法、规范；

6.冻结存款是否相当于应纳税款。

必审

10

税务行政强制类决定

税收保全措施（查封扣押）

《中华人民共和国税收征收管理法》第三十八条、第四十七条、第五十五条；

《中华人民共和国行政强制法》第十八条至二十八条

稽查局执行部门、征管部门

1查封扣押决定建议情况说明；

2.《税收行政执法审批表》；

3.相关文书、证据资料等；

4.拟作出的《税收保全措施决定书》。

1.是否拟派出两名以上具有执法资格的人员实施；

2.查封扣押措施是否符合法定条件；

3.程序是否合法，是否充分保障行政相对人权利

4.《税收行政执法审批表》制作是否符合规定；

5.拟作出的《税收保全措施决定书》是否合法、规范；

6.查封扣押财产是否相当于应纳税款、滞纳金以及拍卖、变卖可能发生的费用等。

必审

11

税务行政强制类决定

税收强制执行措施（划拨存款）

《中华人民共和国税收征收管理法》第三十八条、第四十条、第四十一条、第五十五条、第八十八条；

《中华人民共和国行政强制法》第十八条

稽查局执行部门、征管部门

1.强制执行决定建议情况说明；

2.《税收行政执法审批表》；

3.催告文书；

4.《陈述申辩笔录》；

5.相关文书、证据资料等；

6.拟作出的《税收强制执行决定书》。

1.是否拟派出两名以上具有执法资格的人员实施；

2.采取强制执行措施是否符合法定条件；

3.是否事先催告当事人履行义务；催告是否以书面形式作出；

4.程序是否合法，是否充分保障行政相对人权利；

5.《税收行政执法审批表》制作是否符合规定；

6.拟作出的《税收强制执行决定书》是否合法、规范；

7.是否将税款滞纳金一并强制执行。

必审

12

税务行政强制类决定

税收强制执行（拍卖、变卖）

《中华人民共和国税收征收管理法》第三十七条、第三十八条、第四十条、第四十七条、第八十八条；

《中华人民共和国行政强制法》第十八条

稽查局执行部门、征管部门

1.强制执行决定建议情况说明；

2.《税收行政执法审批表》；

3.相关文书、证据资料等；

4.拟作出的《税收强制执行决定书》。

1.是否符合拍卖、变卖的法定情形；

2.对在拍卖、变卖之前（或同时）进行扣押、查封的，是否办理了扣押、查封手续；

3.程序是否合法，是否充分保障行政相对人权利；

4.《税收行政执法审批表》制作是否符合规定；

5.拟作出的《税收强制执行决定书》是否合法、规范。

必审

13

税务行政强制类决定

申请人民法院强制执行

《中华人民共和国税收征收管理法》第八十八条；

《中华人民共和国行政复议法》第三十三条；

《中华人民共和国行政强制法》第五章；

《中华人民共和国行政诉讼法》第九十七条

稽查局执行部门、征管部门

1.强制执行决定建议情况说明；

2.《申请法院强制执行申请表》；

3.催告文书；

4.相关文书、证据资料等；

5.拟作出的制作《强制执行申请书》。

1.是否符合向人民法院申请强制执行的法定情形；

2.是否事先催告当事人履行义务；催告是否以书面形式作出；

3.程序是否合法，是否充分保障行政相对人权利；

4.《申请法院强制执行申请表》制作是否符合规定；

5.拟作出的《强制执行申请书》是否合法、规范。

选审

14

税务行政强制类决定

加处罚款

《中华人民共和国行政强制法》第四十五条；

《中华人民共和国行政处罚法》第五十一条

稽查局执行部门、征管部门

1.强制执行决定建议情况说明；

2.《加处罚款通知书》；

3.催告文书；

4.相关文书、证据资料等；

5.拟作出的《税收强制执行决定书》。

1.是否符合加处罚款的法定情形；

2.是否事先催告当事人履行义务；催告是否以书面形式作出；

3.程序是否合法，是否充分保障行政相对人权利；

4.加处罚款的数额是否超出金钱给付义务的数额。

选审

15

税款征收类决定

一般反避税调查调整

《中华人民共和国企业所得税法》第四十七条；

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百二十条;

《一般反避税管理办法（试行）》（国家税务总局令第 32 号公布）第十条，第十二至第十六条

国际税收管理部门

1.一般反避税调查调整立、结案报告;

2.相关文书、证据资料等；

3.《特别纳税调整立案审核表》；

4.《特别纳税调整结案审核表》；

5.一般反避税调查有关资料。

1.是否向被调查企业送达《税务检查通知书》；

2.税务机关审核企业、筹划方、关联方以及与关联业务调查有关的其他企业提供的资料，所采用核实方式是否符合有关规定；

3.税务机关拟作出的不予调整或初步调整方案是否合法、规范。

必审

16

税款征收类决定

对上一年度应税收入在200万元以上或者注册资本在200万元以上的纳税人实行核定征收方式征收企业所得税

《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉（试行）的通知》（国税发〔2008〕30号）；

《国家税务总局关于企业所得税核定征收有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第27号）

征管部门

1.执法决定建议情况说明；

2.相关文书、证据资料等；

3.《企业所得税核定征收鉴定表》；

4.企业上一年度财务报表；

5.《税务事项通知书》。

1.纳税人是否属于居民企业纳税人；

2.是否符合规定的核定征收企业所得税情形；应税所得率是否在规定的幅度标准内；

3.是否属于不得核定征收企业所得税的类型；

4.核定征收程序是否符合规定；

5.税务文书内容是否填写完整，填写是否规范。

选审

17

税款征收类决定

涉及税款金额200万元以上的重大税务处理

《中华人民共和国税收征收管理法》第二十八条、第三十二条

征管部门

1.相关文书、证据材料等；

2.拟作出的税务处理决定书。

1.案件事实是否清楚；

2.证据是否充分、确凿；

3.执法程序是否合法；

4.适用法律是否正确；

5.案件定性是否准确；

6.拟作出的税务处理决定书是否合法、规范。

必审

18

税款征收类决定

对纳税人减免税项目的核准

《中华人民共和国税收征收管理法》第三十三条

征管部门

1《纳税人减免税申请核准表》；

2.相关文书、证据资料等；

3.减免税申请报告；

4.年度会计报表；

5.符合减免税条件的证明资料。

1.事实是否清楚；

2.证据是否充分、确凿；

3.是否符合减免税的资格条件；

4.执法程序是否合法；

5.适用法律是否正确。

选审

19

税款征收类决定

土地增值税清算

《中华人民共和国土地增值税暂行条例》

征管部门

1.土地增值税清算申报资料；

2.相关文书、证据资料等；

3.拟作出的办理补、退土地增值税《税务事项通知书》。

1.是否符合清算条件；

2.事实是否清楚；

3.证据是否充分、确凿；

4.执法程序是否合法；

5.适用法律是否正确。

选审

20

税务检查类决定

重大税务案件审理

《国家税务总局重大税务案件审理办法》（国家税务总局第34号令）

稽查局

1.《税务稽查报告》；

2.《审理报告》；

3.相关证据资料。

1.执法主体是否合法，执法人员是否具备执法资格；

2.主要事实是否清楚，证据是否确凿、充分；

3.适用法律、法规、规章是否准确；执行裁量基准是否适当；

4.程序是否合法，是否充分保障行政相对人权利；

5.拟处理意见是否合法适当。

选审

21

税务检查类决定

一般税务案件审理

《国家税务总局关于印发〈税务稽查工作规程〉的通知》（国税发〔2009〕157号）

稽查局检查部门

1.《税务稽查报告》；

2.《审理报告》；

3.相关证据资料。

1.执法主体是否合法，执法人员是否具备执法资格；

2.主要事实是否清楚，证据是否确凿、充分；

3.适用法律、法规、规章是否准确；执行裁量基准是否适当；

4.程序是否合法，是否充分保障行政相对人权利；

5.拟处理意见是否合法适当。

选审

22

其他执法类决定

行使代位权

《中华人民共和国合同法》第七十三条；

《中华人民共和国税收征收管理法》第五十条；

稽查局执行部门、征管部门

1.拟作出的《民事起诉状》；

2.纳税人欠税的相关证明资料；

3.纳税人到期怠于行使债权或放弃债权的证明资料。

1.是否符合行使代位权的条件；

2.主要事实是否清楚，证据是否确凿、充分；

3.适用法律、法规、规章是否准确；

4.程序是否合法；

5.拟作出的《民事起诉状》相关内容是否填写完整规范。

选审

23

其他执法类决定

行使撤销权

《中华人民共和国合同法》第七十四条；

《中华人民共和国税收征收管理法》第五十条

稽查局执行部门、征管部门

1.拟作出的《民事起诉状》；

2.纳税人欠税的相关证明资料

2.财产转让价格明显不合理的相关证据资料；

3.财产受让方知道财政转让价格明显不合理的相关证据资料。

1.是否符合行使撤销权的条件；

2.主要事实是否清楚，证据是否确凿、充分；

3.适用法律、法规、规章是否准确；

4.程序是否合法；

5.拟作出的《民事起诉状》相关内容是否填写完整规范。

选审

24

其他执法类决定

阻止出境（布控）

《中华人民共和国税收征收管理法》第四十四条；

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（中华人民共和国国务院令第362号）第七十四条

稽查局执行部门、征管部门

1.未结清应纳税款、滞纳金，又不提供担保的证据材料；

2.《阻止欠税人出境布控申请表》；

3. 拟作出《边控对象通知书》《阻止出境决定书》。

1.是否符合阻止出境的条件；

2.主要事实是否清楚，证据是否确凿、充分；

3.适用法律、法规、规章是否准确；

4.程序是否合法；

5.拟作出的《边控对象通知书》《阻止出境决定书》相关内容是否填写完整规范。

选审

25

其他执法类决定

纳税信用复评

《国家税务总局关于发布〈纳税信用管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2014年第40号）；

《国家税务总局关于发布〈纳税信用评价指标和评价方式〉的公告》（国家税务总局公告2014年第48号）；

《国家税务总局关于明确纳税信用补评和复评事项的公告》（国家税务总局公告2015年第46号）

纳税服务部门

1.《纳税信用复评申请表》及复评申请材料；

2.拟作出的《 年度纳税信用复评信息》。

1.是否符合复评条件；

2.程序是否合法；

3.拟作出的《 年度纳税信用复评信息》内容是否填写完整规范。

选审

26

其他执法类决定

司法判决房地产交易

《国家税务总局关于契税纳税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第67号)

征管部门

1.人民法院执行裁定书原件及相关材料；

2.拟作出的税款征收决定。

1.是否符合公告规定的办理情形；

2.相关资料是否齐全、规范；

3.拟作出的税款征收决定是否恰当。

选审