一、税务行政许可

审核事项

审核依据

审核部门（岗位）

审核内容

承办部门（岗位）

1.申请增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额设定为百万元及以上的

1.《国务院对确需保留的行政审批项目设定行政许可的决定》（国务院令第412号）附件第236项；

最高开票限额设定为百万元版的由县局法制机构（政策法规科）负责，设定为千万元版的由依法行政领导小组负责

1.税务行政许可主体是否适格，是否具备法律法规授权，是否超越税收执法权限；

税务行政许可实施岗

2.《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第19号）；

2.认定的事实是否清楚，证据是否充分确凿，适用依据是否准确；

3.《国家税务总局关于税务行政许可若干问题的公告》（国家税务总局公告2016年第11号）第三条第五款；

3.行政裁量权行使是否适当；

4.《国家税务总局关于简化税务行政许可事项办理程序的公告》（国家税务总局公告2017年第21号）；

4.程序是否合法；

5. 《全国税务机关纳税服务规范2.3版》3.1.2—058。

5.法律文书制作是否规范。

2.存在争议的税务行政许可事项

《国家税务总局关于税务行政许可若干问题的公告》(国家税务总局公告2016年第11号)第三条第五款。

政策法规科

1.税务行政许可主体是否适格，是否具备法律法规授权，是否超越税收执法权限；

税务行政许可实施岗

2.认定的事实是否清楚，证据是否充分确凿，适用依据是否准确；

3.行政裁量权行使是否适当；

4.程序是否合法；

5.法律文书制作是否规范。

3.作出不予或不予变更税务行政许可决定的

1.《中华人民共和国行政许可法》第三十八条、第四十九条；

政策法规科

1.税务行政许可主体是否适格，是否具备法律法规授权，是否超越税收执法权限；

税务行政许可实施岗

2.《国家税务总局关于税务行政许可若干问题的公告》(国家税务总局公告2016年第11号)第三条第五款、第七款、第八款。

2.认定的事实是否清楚，证据是否充分确凿，适用依据是否准确；

3.行政裁量权行使是否适当；

4.程序是否合法；

5.法律文书制作是否规范。

二、税务行政处罚

审核事项

审核依据

审核部门（岗位）

审核内容

承办部门（岗位）

4.认定事实、证据、定性或者适用法律、政策依据争议较大的

1.《中华人民共和国行政处罚法》第三十条、第三十六条、第三十八条、第三十九条；

政策法规科 稽查局审理岗 税务分局法制审核岗

1.税务行政处罚主体是否适格，是否具备法律法规授权，是否超越税收执法权限；

税务行政处罚实施岗 稽查局检查岗

2.《税务行政处罚裁量权行使规则》（国家税务总局公告2016年第78号）第二十一条；

2.认定的事实是否清楚，证据是否充分确凿，适用依据是否准确；

3.行政裁量权行使是否适当；

4.执法程序是否合法；

5.行政相对人的陈述、申辩理由依据是否合理；

6.法律文书制作是否规范。

5.一般行政处罚

1.《中华人民共和国行政处罚法》第四十二条；

政策法规科 稽查局审理岗 税务分局法制审核岗

1.税务行政处罚主体是否适格，是否具备法律法规授权，是否超越税收执法权限；

税务行政处罚实施岗 稽查局检查岗

2.《税务行政处罚裁量权行使规则》（国家税务总局公告2016年第78号）第二十条；

2.认定的事实是否清楚，证据是否充分确凿，适用依据是否准确；

3.《国家税务总局关于印发〈税务行政处罚听证程序实施办法（试行）〉、〈税务案件调查取证与处罚决定分开制度实施办法（试行）〉的通知》（国税发〔1996〕190号）。

3.行政裁量权行使是否适当；

4.违章调查、处罚告知、陈述申辩、听证、文书制作及送达执行等程序是否合法；

5.法律文书制作是否规范。

6.作出罚款处罚在法律、法规、规章规定幅度范围内，但与相关裁量基准不一致的

1.《中华人民共和国行政处罚法》第二十七条；

政策法规科 稽查局审理岗 税务分局法制审核岗

1.税务行政处罚主体是否适格，是否具备法律法规授权，是否超越税收执法权限；

税务行政处罚实施岗 稽查局检查岗

2.《税务行政处罚裁量权行使规则》（国家税务总局公告2016年第78号）第五条、第十三条、第十四条、第十五条、第十六条；

2.认定的事实是否清楚，证据是否充分确凿，适用依据是否准确；

3.行政裁量权行使是否适当；

4.程序是否合法；

5.法律文书制作是否规范。

7.作出较重处罚(50万以上)的

1.《中华人民共和国行政处罚法》第二十七条；

依法行政领导小组

1.税务行政处罚主体是否适格，是否具备法律法规授权，是否超越权限；

税务行政处罚实施岗 稽查局检查岗

2.《税务行政处罚裁量权行使规则》（国家税务总局公告2016年第78号）第五条、第十三条、第十四条、第十五条、第十六条；

2.认定的事实是否清楚，证据是否充分确凿，适用依据是否准确；

3.行政裁量权行使是否适当；

4.程序是否合法；

5.法律文书制作是否规范。

8.停止退税权

1.《财政部、国家税务总局关于印发《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》的通知》第四条;

依法行政领导小组

是否符合停止退税权的政策规定

稽查局、各分局

2. 《财政部、国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》第九条

3.《中华人民共和国税收征收管理法》第六十六条

三、税务行政强制

审核事项

审核依据

审核部门（岗位）

审核内容

承办部门（岗位）

9.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款的

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第三十八条、第五十五条；

政策法规科 稽查局审理岗

1.税务行政强制主体是否适格，是否具备法律、法规授权，是否超越税收执法权限，是否申请回避；

税务行政处罚执行岗 稽查局执行岗

2.《中华人民共和国行政强制法》第十八条、第二十九条、第三十一条。

2.认定的违法事实是否清楚，证据是否确凿，适用法条是否准确；

3.税收违法行为是否超过追究时效期限；

4.行政裁量权行使是否适当；

5.程序是否合法；

6.行政相对人的陈述、申辩理由依据是否合理；

7.法律文书制作是否规范。

10.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产的

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第三十八条，第五十五条；

政策法规科 稽查局审理岗

1.税务行政强制主体是否适格，是否具备法律、法规授权，是否超越税收执法权限，是否申请回避；

税务行政处罚执行岗 稽查局执行岗

2.《中华人民共和国行政强制法》第十八条、第二十三条、第二十四条；

2.认定的违法事实是否清楚，证据是否确凿，适用法条是否准确；

3.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第六十四条。

3.税收违法行为是否超过追究时效期限；

4.行政裁量权行使是否适当；

5.程序是否合法；

6.行政相对人的陈述、申辩理由依据是否合理；

7.法律文书制作是否规范。

11.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其冻结的存款中扣缴税款的

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第三十八条、第四十条至第四十三条、第五十五条、第八十八条；

政策法规科 稽查局审理岗

1.税务行政强制主体是否适格，是否具备法律、法规授权，是否超越税收执法权限，是否申请回避；

税务行政处罚执行岗 稽查局执行岗

2.《中华人民共和国行政强制法》第三十四条至第三十八条、第四十六条、第四十七条、第四十九条；

2.行政相对人未履行相关的处理、处罚、纳税担保事项的事实是否清楚，取得证据是否充足、确凿；

3.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第七十一条至第七十三条。

3.认定的事实是否满足强制执行的法律适用条件；

4.采取强制执行前的程序是否合法；

5.行政裁量权行使是否适当；

6.行政相对人的陈述、申辩理由依据是否合理；

7.法律文书制作是否规范。

12.依法拍卖或者变卖扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款的

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第三十八条、第四十条至第四十三条、第五十五条、第八十八条；

政策法规科 稽查局审理岗

1.税务行政强制主体是否适格，是否具备法律、法规授权，是否超越税收执法权限，是否申请回避；

税务行政处罚执行岗 稽查局执行岗

2.《中华人民共和国行政强制法》第四十六条、四十八条；

2.行政相对人未履行相关的处理、处罚、纳税担保事项的事实是否清楚，取得证据是否充足、确凿；

3.《中华人民共和国拍卖法》；

3.认定的事实是否满足强制执行的法律适用条件；

4.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第五十九条、第六十条、第六十四条至第六十六条、六十九条；

4.采取强制执行前的程序是否合法；

5.《抵税财物拍卖、变卖试行办法》（国家税务总局令第12号）。

5.行政裁量权行使是否适当；

6.行政相对人的陈述、申辩理由依据是否合理；

7.法律文书制作是否规范。

四、税务行政征收

审核事项

审核依据

审核部门（岗位）

审核内容

承办部门（岗位）

13.税务检查中依法应当核定纳税人应纳税额的

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条、第三十七条；

稽查局审理岗

1.税务行政征收主体是否适格，是否具备法律、法规授权，是否超越税收执法权限，是否申请回避；

稽查局检查岗

2.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第四十七条。

2.认定的违法事实是否清楚，证据是否确凿，适用法条是否准确；

3.税收违法行为是否超过追究时效期限；

4.行政裁量权行使是否适当；

5.程序是否合法；

6.行政相对人的陈述、申辩理由依据是否合理；

7.法律文书制作是否规范。

五、其他重大事项

审核事项

审核依据

审核机构（部门）

审核内容

承办机构（部门）

14.经重大税务案件审理的委员会审理的

1.《重大税务案件审理办法》（国家税务总局令第34号）

重大税务案件审理委员会

1.主体是否适格，是否具备法律法规授权，是否超越税收执法权限；

稽查局、各分局

2.认定的事实是否清楚，证据是否充分确凿，适用依据是否准确；

3.行政裁量权行使是否适当；

4.程序是否合法；

5.法律文书制作是否规范。

备 注：1.该目录清单，由发布机关结合工作实际进行动态调整；

2.该目录清单，应当通过税务网站或办税服务厅公告栏进行公开。